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交易性金融負(fù)債 到期兌付的還是面值和利息 那之前公允價值上升產(chǎn)生的損失 又給轉(zhuǎn)出了 那公允價值變不變動不一樣嘛 一直都是償還面值和支付利息
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你好，同學(xué)。沒太明白你的疑問點。
2020 11/27 12:38
84785006 
2020 11/27 12:45
這個交易性金融負(fù)債 平價發(fā)行的時候是10億
中間公允價值上升了2億 借方的公允價值變動損益了
但是最后到期兌付的是面值10億和5580的利息
2億公允價值變動損益反向轉(zhuǎn)出了
那中間公允價值上升產(chǎn)生的損失 相當(dāng)于沒影響啊
84785006
2020 11/27 12:47
這是不是持有期間公允價值變動 都不影響最后兌付的金額啊
上升或下降 到期日都轉(zhuǎn)出
84785006
2020 11/27 12:47
也就是相當(dāng)于沒產(chǎn)生利得或損失
陳詩晗老師 
2020 11/27 13:06
整體來講，是沒影響，兌付的金額 不會受影響。
84785006
2020 11/27 13:08
那不就是籌資的錢是發(fā)行價格
最后支付出去的就是面值和利息
中間不管是借方變動損益還是貸方變動損益
最后都反向抵消了 沒影響
陳詩晗老師
2020 11/27 13:08
是的，就是這個意思
84785006
2020 11/27 13:11
那我懂了 中間變動就做分錄 屬于當(dāng)時的利得和損失 最后終止了 該兌付的錢是固定的本利和
那能影響持有期間 公允價值變動當(dāng)年的損益嗎？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:11
是的，就是這個意思的
84785006
2020 11/27 13:13
影響持有期間的損益
到期的時候 轉(zhuǎn)回累計確認(rèn)的
到期日當(dāng)年的損益多了或者少了
整體看這個債券沒產(chǎn)生利得和損失
是這樣的意思吧！
陳詩晗老師
2020 11/27 13:15
是的，整體來講，這些溢價或折價的變動不影響整體損益，只是當(dāng)期會有影響
84785006
2020 11/27 13:18
債券的公允價值變動 就相當(dāng)于實際利率的變動了？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:20
公允價值變動不影響實際利率。
84785006
2020 11/27 13:22
那老師為什么說折價或溢價的變動
陳詩晗老師
2020 11/27 13:23
那是指，你發(fā)行價格和面值差額，和你公允價值沒半點關(guān)系
84785006
2020 11/27 13:27
這個我知道 差額利息調(diào)整 攤銷影響攤余成本
計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
有折價溢價比照攤余成本處理
公允價值變動單獨處理
老師對嗎？
陳詩晗老師
2020 11/27 13:28
正確的，理解 正確了的
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