甲食品廠為增值稅一般納稅人,主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款696000元,另收取合同違約金58000元。(3)采取分期收款方式銷售飲料,含稅總價(jià)款116000元,合同約定分三個(gè)月收取貨款,本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46400元。(4) 贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝乳制品,該批乳制品生產(chǎn)成本2320元,同類乳制品含稅價(jià)款3480元。 已知:增值稅稅率為13%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。。計(jì)算甲食品廠當(dāng)月應(yīng)納稅額
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應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=46400/(1加上13%)*13%加上696000/(1加上13%)*13%加上58000/(1加上13%)*13%加上3480/(1加上13%)*13%
進(jìn)項(xiàng)稅額=26000加上8500加上1200
2020 11/25 13:23
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- 應(yīng)交增值稅消費(fèi)稅城建稅 甲食品廠為增值稅一般納稅人,增值稅率為13%,主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年10月 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為200 000 元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為20 000。 (2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元,另收取合同違約金56500元。 (3)采取分期收款方式銷售飲料,含稅總價(jià)款113000元, 合同約定分3個(gè)月收取貨款,本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。 (4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品,該批乳制品生產(chǎn)成本2320元,同類乳制品含稅銷售價(jià)款3390元。 已知:除了食用油適用9%的增值稅稅率外,其他貨物適用的增值 稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%;城建稅7%,取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求: (1)計(jì)算本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算本月的銷項(xiàng)稅額 (3)計(jì)算增值稅并月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) (4)計(jì)算本期應(yīng)交的城市教育費(fèi) 1209
- 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 26 000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元:購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。 5696
- 甲食品廠為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅,支付價(jià)款100000元,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。大米已在當(dāng)月全部領(lǐng)用。 2、購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù),取得普通發(fā)票注明稅額5000元;購(gòu)進(jìn)一批食品添加劑用于生產(chǎn)食品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6000元;租入一棟房屋,一層作為生 產(chǎn)車間,二層作為職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90000元。 3、乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買了1000000元(不含稅)貨物,甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。 259
- (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額272000元,支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額千七百五十元可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元? (2)購(gòu)進(jìn)低值易毫品已取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8500元,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 (3)銷售A型洗衣機(jī)1000臺(tái),含稅銷售價(jià)單價(jià)3390元/臺(tái),另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)508500元,包裝物租金169500元,銷項(xiàng)稅額為 (4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái),舊洗衣機(jī)每臺(tái)座駕113元,含稅銷項(xiàng)稅額為 (5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)十臺(tái),每臺(tái)生產(chǎn)成本2106元,銷項(xiàng)稅額為 1798
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