免費(fèi)問答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實(shí)際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。另支付該批材料的運(yùn)費(fèi)4 000元，增值稅稅額為360元，支付該批材料的保險(xiǎn)費(fèi)1 000元，增值稅稅額為60元，已取得增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已通過銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本為70 000元，支付加工費(fèi)20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10 000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 （3）20日，領(lǐng)用A材料60 000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為7 800元。 （4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15 000元。