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實(shí)務(wù)
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，賒銷的應(yīng)收賬款需要算稅嗎？ 例題:甲公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年12月1日應(yīng)收賬款借方余額為1200萬(wàn)元，當(dāng)月賒銷商品一批，不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，當(dāng)月收回貨款100萬(wàn)元，假設(shè)甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，則12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為（ ）萬(wàn)元。
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你好，期末應(yīng)收賬款余額=1200+200-100=1300
計(jì)提壞賬=1300*5%=65
2020 11/24 21:41
84785045 
2020 11/24 21:43
好，謝謝！明白了，不用算稅
84785045
2020 11/24 21:43
答案是5萬(wàn)對(duì)吧？
宇飛老師 
2020 11/24 21:44
是65萬(wàn)呀，上面算好的了。
84785045
2020 11/24 21:45
是算計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
宇飛老師
2020 11/24 21:46
嗯，對(duì)的，就是計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。按照應(yīng)收賬款余額的5%,應(yīng)收賬款余額是1300萬(wàn)，算下就是65
84785045
2020 11/24 21:56
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是66.3
宇飛老師
2020 11/24 22:00
對(duì)，這邊還有個(gè)增值稅，那個(gè)銷售的200是不含稅的，所以還要算上增值稅的部分，增值稅是200*13%=26
26*5%=1.3，所以就是65+1.3=66.3
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