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老師，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售階段無償贈送房屋怎么寫分錄
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同學你好
借 營業(yè)外支出
貸 開發(fā)商品
應交稅費應交增值稅銷項稅額
2020 11/24 11:14
84785033 
2020 11/24 11:15
我們還處于預售階段，開發(fā)商品還沒有余額，應該怎么辦
鐘存老師 
2020 11/24 12:01
你先結(jié)轉(zhuǎn)一部分開發(fā)商品
預估也可以
84785033
2020 11/24 12:14
這樣的話，借：營業(yè)外支出 貸：開發(fā)商品-預估（金額是預估的成本） 應交稅費-銷項稅額（按照網(wǎng)簽價格計算的增值稅） 是不是這么處理的 老師
鐘存老師
2020 11/24 12:18
開發(fā)商品和增值稅都是預估的
因為你預售許可證沒下來
價款可能有價款
84785033
2020 11/24 12:32
我們現(xiàn)在是取得預售許可證了，只是還沒有辦理驗收，屬于期房，贈送的房子我們會核定一個價格，按照這個價格簽預售合同，這樣價格就算是定下來了。這樣我們是不是可以按照這個網(wǎng)簽價格核算增值稅和附加稅。
鐘存老師
2020 11/24 12:35
可以按照網(wǎng)簽協(xié)議確定增值稅和其他稅
有變動后期變更申報
84785033
2020 11/24 12:38
無償贈送視同銷售只是增值稅視同銷售是不是，在土地增值稅上還需要視同銷售嗎
鐘存老師
2020 11/24 12:41
土地增值稅也是視同銷售的
企業(yè)所得稅也是
84785033
2020 11/24 12:43
那無償贈送房屋有沒有別的處理方法可以節(jié)稅
鐘存老師
2020 11/24 14:05
按照成本價格銷售
就可以達到免稅效果了
84785033
2020 11/24 14:08
按照成本價銷售只需要視同銷售繳納增值稅和附加稅，因為沒有增值額就不用交土地增值稅和企業(yè)所得稅，是不是可以這樣理解老師
鐘存老師
2020 11/24 14:11
是的，只計算增值稅
增值稅也要看增值率
84785033
2020 11/24 14:43
按照成本價簽合同，還需要開發(fā)票嗎
鐘存老師
2020 11/24 15:40
這個看雙方約定
不開發(fā)票不動產(chǎn)部門可能出不了產(chǎn)權(quán)證
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