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2x 16年1月1日，甲公司購入乙公司面值400000元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息到期還本的乙公司債券作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(債權(quán)投資)。初始確認(rèn)金額為422400元，經(jīng)估算債券的實際利率為4.72%。 [要求]對甲公司下列有關(guān)該項債權(quán)投資的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理: (1 )編制購入債券的會計分錄 (2)采用實際利率法編制債券利息收入與攤余成本計算表 (3)編制各年年末確認(rèn)債券利息收入的會計分錄 ●(4)編制債券到期收回本金和最后一 期利息的會計分錄
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2020 11/20 10:18
冉老師 
2020 11/20 10:31
你好，
?
(1 )編制購入債券的會計分錄
借：債權(quán)投資-面值400000
債權(quán)投資-利息調(diào)整22400
貸：銀行存款422400
(2)采用實際利率法編制債券利息收入與攤余成本計算表
???????? 利息收入???? 實際利息????????? 調(diào)整??????? 攤余成本
2016???? ?24000????? ?19,937.28??????? ?4,062.72????? ?418,337.28
2017???? ?24000????? ?19,745.52 ????????4,254.48 ??????414,082.80
2018????? 24000????? ?19,544.71 ????????4,455.29 ??????409,627.51
2019????? 24000????? ?19,334.42 ????????4,665.58 ??????404,961.93
2020??? ??24000????? ?19,114.20 ????????4,961.93 ??????400,076.13
(3)編制各年年末確認(rèn)債券利息收入的會計分錄
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,937.28
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,062.72
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,745.52
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,254.48
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,544.71
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,455.29
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,334.42
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,665.58
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,114.20
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,961.93
?(4)編制債券到期收回本金和最后一 期利息的會計分錄
借：銀行存款400000
貸：債權(quán)投資-面值400000
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
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