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老師，您好。我們購買了月餅送給客人，商家也給我們提供了月餅的專用發(fā)票。外購商品用于贈送視同銷售，但是分錄要怎么做。我這個已經(jīng)進(jìn)項抵扣了。是不是要轉(zhuǎn)出
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視同銷售了就不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2020 11/19 09:39
84784982 
2020 11/19 09:49
老師，貸方的銷項稅額和上面的進(jìn)項稅額是一樣的是嗎
84784982
2020 11/19 09:51
老師，用于員工福利的東西，有專用發(fā)票進(jìn)來的。就算進(jìn)項抵扣了，分錄也是借管理費用福利費，貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬福利費，貸，銀行存款
王老師1 
2020 11/19 09:52
是的，因為月餅是外購的，所以進(jìn)項和銷項一樣
84784982
2020 11/19 09:52
視同銷售了就不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
這個有點看不懂
王老師1
2020 11/19 09:55
？
購入月餅送客戶就是業(yè)務(wù)招待費，外購的無償贈送在增值稅上要視同銷售，外購的月餅走銀行存款支付，不知道您哪里沒明白呢？
84784982
2020 11/19 09:55
明白了。師，用于員工福利的東西，有專用發(fā)票進(jìn)來的。就算進(jìn)項抵扣了，分錄也是借管理費用福利費，貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬福利費，貸銀行存款這樣嗎。。這個知識點我老師有點混
王老師1
2020 11/19 09:56
用于員工福利的分錄你做的對的，進(jìn)項不得抵扣。
84784982
2020 11/19 09:57
還是借福利費，應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額，貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款這樣
84784982
2020 11/19 09:58
哦，我明白了。用于員工福利的部分就要進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出了。那另一張發(fā)票抵扣的我下個月就要去轉(zhuǎn)出進(jìn)項了對吧
王老師1
2020 11/19 09:59
如果你抵扣了進(jìn)項稅，那分錄是
借：管理費用-福利費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
84784982
2020 11/19 10:00
好的老師，那我下個月再國稅的申報系統(tǒng)上，有一個欄次是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，就要填寫這里轉(zhuǎn)出的稅額部分對吧
王老師1
2020 11/19 10:02
是的，賬務(wù)上做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，增值稅申報時填報附表二進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出欄次
84784982
2020 11/19 10:04
謝謝老師。明白了。
王老師1
2020 11/19 10:05
不客氣，祝學(xué)習(xí)愉快
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