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問題已解決
我公司從事瀝青路面施工工程業(yè)務，成本組成部分只有瀝青材料費勞務費運費等其他間接費用。然后完工開具9%的增值稅發(fā)票，合同簽訂的是瀝青采購及服務合同。請問我的計稅方式是不是有問題？瀝青采購的是13%的發(fā)票。然后開具的是9%工程票。進項都大于銷項了。
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您好！
一般納稅人建筑企業(yè)，選擇一般計稅法，應交增值稅=銷項稅-進項稅，你的計稅方法沒有問題。
2020 11/18 01:03
84785008 
2020 11/18 10:26
這個我知道，我是想清楚，我這個行業(yè)是不是混合銷售，按9%開發(fā)票有沒有問題？
王勝龍老師 
2020 11/18 10:59
您好！
施工工程就是按9%開具發(fā)票的。
混合銷售行為的特點是銷售貨物與提供非應稅勞務是由同一納稅人實現(xiàn)，價款是從一個購買方取得的。其中，非應稅勞務是指屬于應繳營業(yè)稅的勞務，如交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等。
84785008
2020 11/18 11:03
就是我們從丙方買瀝青，然后賣給甲方同時提供瀝青攤鋪作業(yè)。那么我的業(yè)務是屬于混合銷售呢，還是屬于建筑工程。
王勝龍老師
2020 11/18 11:05
您好！
屬于建筑工程。
84785008
2020 11/18 11:09
那這樣會有一個問題，就是我瀝青購進稅率是13%，然后建筑工程發(fā)票開出去是9%。按一般。這樣會導致進項大于銷項。增值稅都不用繳納了。這樣正常嗎？工程的瀝青占比達到了75%左右。比如購進瀝青310/噸。瀝青攤鋪390/噸
王勝龍老師
2020 11/18 11:34
您好！
進項大于銷項肯定是不正常的，如購買的產(chǎn)品低于進價賣可以是合理但屬異常。
84785008
2020 11/18 11:37
現(xiàn)在就是瀝青購進稅率13，工程開出去9%，進項大于銷項了啊。我這里存在什么問題呢？
王勝龍老師
2020 11/18 11:47
您好！
定價上的問題，既然按施工工程稅率開票你就要保障施工工程的合理稅負，否則只能認定你是銷售瀝青材料按13%稅率。
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