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四業(yè)務(wù)核算題(單位以萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 1.甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，增值稅稅率13%，2019年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1) 8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機的成本為80萬元，已計提存貨跌價準備5萬元，市場售價為78萬元(不含稅價)。 (2) 8月10日，支付上月工資共計326萬元，其中包括代扣個人所得稅12.6萬元，實發(fā)工資用鎖行存款支付。 (3) 8月15日，甲公司董事會做出決定，將為每-一位中層以上管理人員配備輛小汽車無償使用，已知小汽車的月折舊額合計為22.55萬元。 (4) 8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補助金20萬元，當日以現(xiàn)金支付。 要求:不考慮其他因素，逐筆編制甲公司業(yè)務(wù)的會計分錄。. (寫出“應(yīng)付職工薪酬”的明細科目)
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2020 11/10 10:10
小梁老師 
2020 11/10 10:16
(1) 8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機的成本為80萬元，已計提存貨跌價準備5萬元，市場售價為78萬元(不含稅價)。
借；管理費用 88.14
貸；應(yīng)付職工薪酬 88.14
借；應(yīng)付職工薪酬 88.14
貸；主營業(yè)務(wù)收入 78
? ? ?應(yīng)交稅費10.14
借；主營業(yè)務(wù)成本75
? ? ?存貨跌價準備 5
貸；庫存商品 80
(2) 8月10日，支付上月工資共計326萬元，其中包括代扣個人所得稅12.6萬元，實發(fā)工資用鎖行存款支付。
借：應(yīng)付職工薪酬326
貸；銀行存款313.4
? ? ? 其他應(yīng)付款-個稅 12.6
(3) 8月15日，甲公司董事會做出決定，將為每-一位中層以上管理人員配備輛小汽車無償使用，已知小汽車的月折舊額合計為22.55萬元。
借；管理費用22.55
貸；應(yīng)付職工薪酬 22.55
借；應(yīng)付職工薪酬22.55
貸；累計折舊 22.55
4) 8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補助金20萬元，當日以現(xiàn)金支付。
借；管理費用--職工福利費20
貸；應(yīng)付職工薪酬--職工福利費20
借；應(yīng)付職工薪酬--職工福利費20
貸；銀行存款 ?20
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