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麻煩27題計算? 解釋
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這個題目是從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，開的是專票不是農(nóng)產(chǎn)品收購票，所以要先換算成不含稅的金額，可以抵扣的進項稅額＝10300÷（1＋3％）×13％=1300（元），這個題目有誤，B選項要改一下。
2020 11/06 10:10
84784971 
2020 11/06 10:22
前面怎么是3%，后面又是137%呀
84784971
2020 11/06 10:22
前面怎么是3%，后面又是13%呀
五條悟老師 
2020 11/06 10:26
您好，前面的3%是小規(guī)模價稅分離實行的稅率，后面的13%是購進農(nóng)產(chǎn)品用于16%的商品可以以13%的稅率抵扣。
84784971
2020 11/06 11:29
現(xiàn)在還是13%嗎？
五條悟老師
2020 11/06 15:51
現(xiàn)在10%，你要看題目的年份，這個題目是2018年，稅務師會考以前年份的題目。不僅僅是現(xiàn)在政策。
84784971
2020 11/06 16:03
現(xiàn)在不是9%嗎
五條悟老師
2020 11/06 16:12
您好，如果購進的農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，按照9%抵扣，如果購進產(chǎn)品用于13%稅率的，是按照10%抵扣進項稅，書上有相關知識點，請注意看看教材上的闡述哦~
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