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為什么固定資產(chǎn)報(bào)廢要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/05 11:32
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！這個(gè)好像沒(méi)有這樣的規(guī)定吧。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： 　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　　（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄋ模﹪?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； 　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 因此，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)提前報(bào)廢不屬于上述需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2020 11/05 11:34
84785025
2020 11/05 11:38
有這樣的規(guī)定的！麻煩你核實(shí)下再回答！
宋生老師
2020 11/05 11:41
你好！只有非正常損失的，才要轉(zhuǎn)出。正常的，不需要。
84785025
2020 11/05 11:41
為什么非正常損失的，才要轉(zhuǎn)出？
宋生老師
2020 11/05 11:42
你好！因?yàn)檫@一部分不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)的，所以不能抵扣。
84785025
2020 11/05 11:42
為什么不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)的，不能抵扣？
宋生老師
2020 11/05 11:45
你好！這個(gè)。。。老師還真不敢確定了。 因?yàn)槟悴皇巧a(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗用，你又抵扣，稅務(wù)局覺(jué)得虧了吧。如果這樣都可以，那股東個(gè)人買(mǎi)個(gè)房也拿來(lái)公司抵扣。稅務(wù)局不是虧了嗎
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