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房地產(chǎn)公司進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需要看銷售比例嗎,銷售了多少抵扣多少嗎?
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速問速答你好,不需要看銷售比例,進(jìn)項(xiàng)是購進(jìn)抵扣?
2020 11/04 21:05
84784980
2020 11/04 21:08
綜合分析第72題計算附加稅怎么答案給的減進(jìn)項(xiàng)稅需要乘以銷售比例?。?/div>
鄒老師
2020 11/04 21:09
你好,72題是計算附加稅,而不是計算增值稅
附加稅=增值稅*附加稅稅率
而增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是與銷售了多少有關(guān)的
84784980
2020 11/04 22:54
對啊,減進(jìn)項(xiàng)的時候乘以銷售比例了
鄒老師
2020 11/05 08:01
你好,這里本質(zhì)是計算土地增值稅時候的附加稅扣除金額,因?yàn)橹皇卿N售了80%,所以計算土地增值稅時候的附加稅也只能扣除80%
84784980
2020 11/05 12:10
附加稅不是根據(jù)增值稅計算的嗎
鄒老師
2020 11/05 12:14
你好,附加稅是根據(jù)增值稅計算。
你這里的增值稅是總的應(yīng)納稅額,而這里只是銷售了80%(而不是全部對外銷售了),所以對應(yīng)的附加稅也只能扣除80%的
84784980
2020 11/05 12:19
那照您說的應(yīng)該全部減除進(jìn)項(xiàng)算出增值稅后再算出附加稅,然后用算出的附加稅乘以80%
鄒老師
2020 11/05 12:50
你好,這里1000萬是全部地價款的進(jìn)項(xiàng)稅額,房產(chǎn)只銷售了80%,所以計算土地增值稅的 時候扣除的附加稅就是需要乘以80%才是的
這里關(guān)鍵是計算土地增值稅是按轉(zhuǎn)讓比例計算的(你需要把這個彎轉(zhuǎn)過來)
84784980
2020 11/05 12:52
1000萬進(jìn)項(xiàng)是建造不動產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng),不是土地
鄒老師
2020 11/05 12:54
你好,請看圖片,1000萬是構(gòu)建該寫字樓發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額合計。房產(chǎn)只銷售了80%,所以計算土地增值稅的 時候扣除的附加稅就是需要乘以80%才是的。如果是全部對外轉(zhuǎn)讓了,計算土地增值稅時候的附加稅才不需要乘以80%的?
84784980
2020 11/05 13:00
這不是您說進(jìn)項(xiàng)看抵扣,題目也沒說抵沒抵扣啊,如果全部抵扣了,也是這樣計算進(jìn)項(xiàng)乘以比例嗎
鄒老師
2020 11/05 13:03
你好,你需要看這個題目題干是計算土地增值稅對應(yīng)的附加稅,因?yàn)槭侵皇寝D(zhuǎn)讓了80%的部分,所以在計算附加稅的時候,進(jìn)項(xiàng)稅額乘以乘以80%這個比例。
土地增值稅是轉(zhuǎn)讓了多少就乘以多少,沒有全部轉(zhuǎn)讓就需要乘以銷售比例來計算的
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