免費(fèi)問答

B公司2019年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤總額2000萬元，其中國債利息收入100萬元，因違法經(jīng)營被罰款25萬元，薪酬費(fèi)用超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)120萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備45萬元(首次計(jì)提），轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90（年初余額100萬），本年銷售的產(chǎn)品預(yù)計(jì)售后保修費(fèi)用40萬元（年初該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債余額為10萬元，本年實(shí)際發(fā)生售后維修支出24萬）。本年購買的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升了120萬元。假設(shè)稅法規(guī)定，國債利息收入免稅，薪酬費(fèi)用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的可以稅前扣除，營業(yè)外支出、計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣，產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前抵扣。另外，年初有未彌補(bǔ)虧損100萬元，稅法規(guī)定可用今年稅前利潤彌補(bǔ)。B公司目前適用所得稅率為25%，但從2020年開始，適用的所得稅率變更為15%。除上述事項(xiàng)外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：進(jìn)行2019年所得稅相關(guān)處理。