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（六）“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。 如，跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開(kāi)具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷稅額 　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

也就是說(shuō)沒(méi)拿到發(fā)票，確認(rèn)收入了，就入應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷稅額？

這個(gè)有一個(gè)案例這個(gè)，是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，收入做1000發(fā)票開(kāi)900萬(wàn)對(duì)應(yīng)發(fā)票稅額是81