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企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農民手中購進的玉米 （庫存賬面成本為117 500元，已申報抵扣進項稅額） 發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38 140元（包括運費成本 520）；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損 失1100元；請計算企業(yè)此業(yè)務不予抵扣的進項稅額并
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當時申報抵扣的進項稅是：9%，因此需要做進項稅轉出的稅率也是9%，
不予抵扣的進項稅是：38140/（1-9%）*9%=3772.09元。
至于存貨跌價損失，不用考慮，按原價計算進項稅額轉出，對于運費成本，這個也是抵扣了9%的進稅稅的。
2020 10/21 17:46
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