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甲公司于2019年1月1日正式動工興建一幢廠房,工期預計為1年零6個月。工程采用出包方式,分別于2019年1月1日、2019年7月1日和2020年1 月1曰支付工程進度款。 甲公司為建造廠房于2019年1月1日專門借款30 000 000元,借款期限為3年,年利率為5%。另外,在2019年7月1日又專門借款60 000 000元,借款期限為5年,年利率為6%。借款利息按年支付。 甲公司將閑置借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y,該短期投資月收益率為0.5%。廠房于2020年6月30日完工,達到預定可使用狀態(tài)。

84785002| 提問時間:2020 10/11 11:07
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
你好需要計算做好了發(fā)給你
2020 10/11 12:17
暖暖老師
2020 10/11 15:26
1.19年實際支付借款利息是 30000000*5%+60000000*6%*6/12=3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:27
專門借款的閑散收益是 15000000*0.005*6+40000000*0.005*6=1650000
暖暖老師
2020 10/11 15:28
資本化金額的計算式 3300000-1650000=1650000
暖暖老師
2020 10/11 15:28
借在建工程1650000 應收利息1650000 貸應付利息3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:30
2.20年實際支付借款利息是 30000000*5%+ 60000000*6%*=51000000
暖暖老師
2020 10/11 15:30
閑散資金的收益計算 5000000*0.005*6=150000
暖暖老師
2020 10/11 15:31
資本化金額的計算過程是 5100000*6/12-150000=2400000
暖暖老師
2020 10/11 15:32
借在建工程2400000 財務費用2550000 應收利息150000 貸應付利息5100000
暖暖老師
2020 10/11 15:33
3.19年實際支付借款利息是 30000000*5% 60000000*6%*6/12=3300000
暖暖老師
2020 10/11 15:35
專門借款的閑散收益是 15000000*0.005*6+40000000*0.005*2=850000
暖暖老師
2020 10/11 15:36
資本化期間利息支出是 30000000*5%*8/12+60000000*6%*2/12=1600000
暖暖老師
2020 10/11 15:37
在資本化金額是1600000-850000=750000 借在建工程750000 應收利息850000 貸應付利息1600000
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