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甲公司賣商品給乙公司成本500萬，售價800萬，順流交易，乙公司留70%，賣30% 請問抵消分錄怎么做？
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您好，甲持有乙多少股權(quán)比例？
2020 10/06 19:53
84785001 
2020 10/06 19:54
甲持有乙80%
小林老師 
2020 10/06 19:56
您好，謝謝回復(fù)！借營業(yè)收入800貸營業(yè)成本590，存貨210
84785001
2020 10/06 19:59
金額的計算原理不是很理解，請老師講解一下
小林老師
2020 10/06 20:15
您好，收入800全部抵消。未實現(xiàn)部分的利潤=（800-500）*70%=210。倒擠成本590。
84785001
2020 10/06 20:18
為什么不管順流交易，還是逆流交易，納稅人都是乙公司？
小林老師
2020 10/06 21:30
您好，誰是銷售方，誰有納稅義務(wù)。
84785001
2020 10/06 21:35
可是在甲賣給乙的順流交易中，納稅主體仍然是甲，是為什么呢？
小林老師
2020 10/06 21:40
您好，是的，因為甲是銷售方，需要繳納增值稅。
84785001
2020 10/06 21:43
不好意思寫錯了，答案里寫的是乙
題目：甲公司賣商品給乙公司成本500萬，售價800萬，乙公司留70%，賣30%，年末，該商品可變現(xiàn)凈值500萬。集團認可的資產(chǎn)口徑為350，個別計稅口徑是560。因納稅主體為乙公司，計稅基礎(chǔ)為560，則形成可抵扣差異
小林老師
2020 10/06 21:48
您好，是的，金額都是正確的。但是形成的是暫時性差異，不影響應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅金額。
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