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問題已解決
今年收到退回的去年銷售的商品，稅法規(guī)定的是沖減退回當(dāng)期的銷售額，也就是說不用調(diào)整去年的損益，為什么是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)呢？
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你好，準(zhǔn)則規(guī)定沖減退回當(dāng)期的銷售額后面是說明了資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外的。
2020 10/04 16:41
84784948 
2020 10/04 16:43
那什么樣的銷售退回是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)呢？
小云老師 
2020 10/04 16:51
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。它包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。退回也和其他的調(diào)整事項(xiàng)判斷方法一致，看是什么時(shí)候發(fā)生的
84784948
2020 10/04 16:58
問題是銷售退回稅法規(guī)定的就是沖減退回當(dāng)期的損益，也就不存在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)一說，什么樣的銷售退回要當(dāng)作資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)去調(diào)整以前年度的損益呢？
小云老師
2020 10/04 16:59
同學(xué)，會(huì)計(jì)做賬是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做的，不是根據(jù)稅法規(guī)定做。
比如因?yàn)槿ツ甑脑虬l(fā)生的退貨，今年才實(shí)際收到就屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
84784948
2020 10/04 17:05
?。?duì)于這一點(diǎn)，我們平時(shí)在收到退貨時(shí)都是直接沖減了當(dāng)期的損益，并沒有去更正以前的報(bào)表，那不是都做錯(cuò)了嗎？
小云老師
2020 10/04 17:31
并不是所有今年收到的退貨都一定是日后調(diào)整事項(xiàng)嘛，如果說確實(shí)是去年的問題，但是你沒有去調(diào)整，那就是做錯(cuò)了。
84784948
2020 10/04 17:35
我剛才就問了老師，今年收到去年的退貨什么樣的情況是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)？你說的“確實(shí)是去年的問題”指的什么類型的問題？
小云老師
2020 10/04 17:50
同學(xué)，退貨的原因有很多呀，我所說的去年指的主要是時(shí)間！退貨這種東西原因又不是固定的，不管你是商量退貨,質(zhì)量有問題還是什么的，只要你是去年發(fā)生的事情就屬于啊。
84784948
2020 10/04 17:57
說了半天我還是沒有明白，為什么今年收到去年的退貨可以只用沖減當(dāng)期的損益，而不需要當(dāng)作資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整？什么情況可以這樣處理？什么情況不能？
我們一直都是直接沖減的當(dāng)期損益不知道對(duì)不對(duì)？
小云老師
2020 10/04 18:53
去年發(fā)出的貨今年退要做調(diào)整事項(xiàng)，用以前年度損益調(diào)整，而不是直接沖減當(dāng)期損益。
84784948
2020 10/04 19:00
如果這樣的話，在實(shí)際工作中遇到了退貨的問題時(shí)，退一次，就要去稅務(wù)局更正一次去年的年報(bào)呀！因?yàn)楣静豢赡芄烙?jì)退貨的發(fā)生時(shí)間和金額，而且稅法規(guī)定的是沖減當(dāng)期，那么賬面的收入就會(huì)和增值稅申報(bào)系統(tǒng)的收入完全不一樣，不是會(huì)覺得很亂嗎？
84784948
2020 10/04 19:09
我有些明白了，我們正常的收到去年的退貨是不用作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)的理由，所以我們平時(shí)處理是正確的。不需要用以前年度損益調(diào)整
小云老師
2020 10/04 20:04
不用去更正年報(bào)
借:以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi) 貸:應(yīng)收賬款等
以前年度損益調(diào)整最終會(huì)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，稅確實(shí)是影響的退回當(dāng)期的，有調(diào)整肯定會(huì)比不調(diào)整的麻煩一些，所以說稅法和準(zhǔn)則是兩回事啊，做賬的依據(jù)是準(zhǔn)則不是稅法。
84784948
2020 10/04 20:10
那只是賬面轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)，假如是增加了利潤(rùn)，直接入了利潤(rùn)分配，不去更正申報(bào)，不就逃稅了嗎？
小云老師
2020 10/04 20:13
同學(xué)你看清楚我上面的分錄是體現(xiàn)了應(yīng)交稅費(fèi)的，如果有利潤(rùn)增加一樣會(huì)貸應(yīng)交稅費(fèi)，我沒有說過不申報(bào)，就是退貨當(dāng)期申報(bào)稅呀，哪里有什么逃稅呢
84784948
2020 10/04 20:17
你更正的去年的賬，直接計(jì)入了利潤(rùn)分配，和今年沒有關(guān)系?。课艺f的所得稅
小云老師
2020 10/04 20:23
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，或者反分錄，利潤(rùn)變了肯定所得稅也會(huì)變，你自己要做分錄調(diào)整啊，怎么會(huì)沒關(guān)系呢
84784948
2020 10/04 20:27
賬面再怎么調(diào)，只要涉及損益計(jì)入了未分配利潤(rùn)，又不做更正申報(bào)，就有可能逃稅呀？
小云老師
2020 10/04 20:28
同學(xué)，我上面回答過你，“在退貨當(dāng)期申報(bào)”。
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