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老師，第三題，存貨2019年全部賣出去了，綠色筆圈起來的兩個分錄是可以省略不寫的嗎？
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你好，同學(xué)
不可以，合并報表里面，首先是上年度的抄一次，然后再才是本期發(fā)生的處理
2020 09/26 17:18
84785043 
2020 09/26 18:09
可是，存貨本期已經(jīng)賣完了，借營業(yè)成本貸存貨是抵消未實現(xiàn)的存貨的呀
陳詩晗老師 
2020 09/26 18:10
就是首先，要把去年的抵消分錄抄一次，然后再處理今年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 你今年減少出售完，就表示 今年發(fā)生的處理。
84785043
2020 09/26 18:13
來年先假定已經(jīng)全賣了，借年初未分配利潤利潤貸營業(yè)成本，就可以了呀。再來個貸存貨，豈不是說還有存貨沒賣出去嘛
陳詩晗老師
2020 09/26 18:15
你這個貸存貨是抵消前面合并報表里面做的未實現(xiàn)內(nèi)部損益 的分錄，現(xiàn)在如果是已經(jīng)出售了，就不存在未實現(xiàn)內(nèi)部損益 了，要把之前的抵消分錄抵消處理。
84785043
2020 09/26 18:33
借營業(yè)成本貸存貨不就是抵消未賣的嘛，已經(jīng)買完了還來這么一步，我是搞不懂了
陳詩晗老師
2020 09/26 18:43
你這個抵消是抵消的之前的未實現(xiàn)損益，
借，年初未分配利潤
貸，存貨
你就是要將沒有出售部分在合并報表抵消，已經(jīng)實現(xiàn)的不用抵消，他已經(jīng)不在了。
84785043
2020 09/26 20:10
你說的我沒搞懂，我再問問，綠色圈的這個是不是之前提的壞賬準(zhǔn)備，從集團看不用計提抵消掉的，因為現(xiàn)在存貨賣出去了，要轉(zhuǎn)銷掉借方存貨，計入營業(yè)成本？
陳詩晗老師
2020 09/26 20:37
是的，因為在合并報表里面，將未實現(xiàn)內(nèi)部損益全部抵消了。
那么這個時候，如果發(fā)生了出售的時候，我們就要
借，營業(yè)成本
貸，存貨，這是沖銷前面抵消部分，
綠色？你 指哪里
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