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問(wèn)題已解決
老師，第三題，存貨2019年全部賣(mài)出去了，綠色筆圈起來(lái)的兩個(gè)分錄是可以省略不寫(xiě)的嗎？
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你好，同學(xué)
不可以，合并報(bào)表里面，首先是上年度的抄一次，然后再才是本期發(fā)生的處理
2020 09/26 17:18
84785043 
2020 09/26 18:09
可是，存貨本期已經(jīng)賣(mài)完了，借營(yíng)業(yè)成本貸存貨是抵消未實(shí)現(xiàn)的存貨的呀
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/26 18:10
就是首先，要把去年的抵消分錄抄一次，然后再處理今年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 你今年減少出售完，就表示 今年發(fā)生的處理。
84785043
2020 09/26 18:13
來(lái)年先假定已經(jīng)全賣(mài)了，借年初未分配利潤(rùn)利潤(rùn)貸營(yíng)業(yè)成本，就可以了呀。再來(lái)個(gè)貸存貨，豈不是說(shuō)還有存貨沒(méi)賣(mài)出去嘛
陳詩(shī)晗老師
2020 09/26 18:15
你這個(gè)貸存貨是抵消前面合并報(bào)表里面做的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益 的分錄，現(xiàn)在如果是已經(jīng)出售了，就不存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益 了，要把之前的抵消分錄抵消處理。
84785043
2020 09/26 18:33
借營(yíng)業(yè)成本貸存貨不就是抵消未賣(mài)的嘛，已經(jīng)買(mǎi)完了還來(lái)這么一步，我是搞不懂了
陳詩(shī)晗老師
2020 09/26 18:43
你這個(gè)抵消是抵消的之前的未實(shí)現(xiàn)損益，
借，年初未分配利潤(rùn)
貸，存貨
你就是要將沒(méi)有出售部分在合并報(bào)表抵消，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的不用抵消，他已經(jīng)不在了。
84785043
2020 09/26 20:10
你說(shuō)的我沒(méi)搞懂，我再問(wèn)問(wèn)，綠色圈的這個(gè)是不是之前提的壞賬準(zhǔn)備，從集團(tuán)看不用計(jì)提抵消掉的，因?yàn)楝F(xiàn)在存貨賣(mài)出去了，要轉(zhuǎn)銷(xiāo)掉借方存貨，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/26 20:37
是的，因?yàn)樵诤喜?bào)表里面，將未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益全部抵消了。
那么這個(gè)時(shí)候，如果發(fā)生了出售的時(shí)候，我們就要
借，營(yíng)業(yè)成本
貸，存貨，這是沖銷(xiāo)前面抵消部分，
綠色？你 指哪里
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