免費(fèi)問答

　?。?）制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性的檢查，時間最好選擇上午上班前或下午下班時進(jìn)行，盤點(diǎn)的范圍一般包括企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜，必要時可加以封存，然后由出納員把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬。如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)。 　?。?）審閱現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對。在查點(diǎn)時必須注意一切借條、收據(jù)都不能抵充存現(xiàn)金。 　?。?）由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬加累計數(shù)額結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。 　?。?）盤點(diǎn)保險柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 　?。?）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。 　?。?）盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)查。 　?。?）若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條，未提現(xiàn)支票，未作報銷的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中注明或做出必要的調(diào)整。