免費(fèi)問答

你好，同學(xué)。 1你如果是同控，那么就是按你賬面凈資產(chǎn)*70%計(jì)長(zhǎng) 投成本，差額沖資本公積。 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資 (180+62+3+30)*70%=192.5 資本公積，差額部分 貸，股本 10 資本公積 170 銀行存款 200 2要求非同控那么長(zhǎng)投入賬成本，就是支付對(duì)價(jià)。 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資 380 貸，股本 10 資本公積 170 銀行存款 200 那么這里在合并報(bào)表的分錄處理，不管是同控還是非同控，首先都是調(diào)整權(quán)益法和公允。 借，固定資產(chǎn) 12 無形資產(chǎn) 7 貸，應(yīng)收賬款 1 庫存商品 5 資本公積 13 借，股本 180 資本公積 75 盈余公積 3 未分配利潤(rùn) 30 商譽(yù) 380-(180+75+3+30)*70%=178.4 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資 380 少數(shù)股東權(quán)益，差額部分你計(jì)算一下 后面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，資產(chǎn)負(fù)債表日的處理 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資 (20-5-12/3-7/10)*70%=7.21 貸，投資收益 7.21 借，股本 180 資本公積 75 盈余公積 3 未分配利潤(rùn) 45 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資 387.21+5*70% 少數(shù)股東權(quán)益 差額部分