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可是為什么是調(diào)增呢？應(yīng)納稅所得額不是已經(jīng)包括70在里面了嗎？然后我們計(jì)算出來稅法可以扣得是32.。。。所以應(yīng)該是從應(yīng)納稅所得額里面再減去38.所以應(yīng)該是調(diào)減才對吧。

正常做賬時(shí)，招待費(fèi)是扣了70，假設(shè)賬上的目前利潤是 10000元（收入-成本費(fèi)用，其中成本費(fèi)用是按照賬上招待費(fèi)70元扣除的） 現(xiàn)在稅務(wù)上不允許扣70，只能扣32，即稅務(wù)上要求 在賬上原來的利潤的基礎(chǔ)上再加上 38 也就是說，稅務(wù)上承認(rèn)的應(yīng)納稅所得額（計(jì)算所得稅的依據(jù)）=原來賬上的利潤10000+調(diào)增的招待費(fèi)38=10038元 稅務(wù)上，計(jì)算所得稅的依據(jù)是10038元，原來賬上計(jì)算所得稅的依據(jù)是10000，增加了38元

哦哦。我終于知道我不明白的點(diǎn)在哪里了。原來招待費(fèi)是屬于成本費(fèi)用。在計(jì)算利潤總額的時(shí)候。會(huì)計(jì)已經(jīng)減去70了。可是稅法只能允許減32.所以。加上38就相當(dāng)于求出稅法允許抵扣的范圍。其實(shí)是兜了一個(gè)彎。

那如果這道題改一下。會(huì)計(jì)扣70.。稅法計(jì)算出來是可以扣80的。。這種情況是不需要做納稅調(diào)整嗎？

你說的上面這種情況是不需要調(diào)整的，會(huì)計(jì)中扣70，說法允許扣80，那么只能按照實(shí)際發(fā)生的來扣除