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問(wèn)題已解決
老師，你好，這題第四問(wèn)，答案您能看懂嗎？怎么算的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)。你這里是遞延所得稅余額。這里的余額就是形成的暫時(shí)性差異*未來(lái)抵扣期間所得稅率計(jì)算的。
你這里三免三減半，14-16減半，17就開(kāi)始正常稅率。
那么以你第一年為例，你第一年形成的暫時(shí)性差異為800，16年抵扣暫時(shí)性差異400，那么你這第一年的800，其中400在16年抵扣，另外400在17年抵扣，那么遞延所得稅就是 400*12.5%+400*25%
2020 09/13 15:37
84784947 
2020 09/13 15:48
老師，13年形成的暫時(shí)性差異和16，17年有啥關(guān)系呀？不明白呀，嗚嗚
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/13 15:49
你這13年形成的差異，在16和17年要抵扣
84784947
2020 09/13 15:54
2013年末，形成了可抵扣暫時(shí)性差異800，正常思路不是應(yīng)該寫(xiě)分錄為借遞延所得稅資產(chǎn)800乘以25%，貸所得稅費(fèi)用嗎？不明白答案寫(xiě)的是什么意思，您能再解釋具體點(diǎn)嗎？看不明白，嗚嗚
陳詩(shī)晗老師
2020 09/13 15:56
你這800，一部分是在16年抵扣400，16年的所得稅率只有12.5%，所以是400*12.5%
84784947
2020 09/13 17:53
老師，這塊我先放一下吧，我自己再想想吧，問(wèn)您別的問(wèn)題吧！您看下我新發(fā)的圖片，2017年年末，投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是多少？怎么算？
84784947
2020 09/13 17:54
這是我自己分析的，對(duì)嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/13 19:09
不對(duì)，
你這里是會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法價(jià)值形成的差異
比如1年的時(shí)候，會(huì)計(jì)折舊價(jià)值4000，稅法折舊后金額4800，形成差異800
第2年會(huì)計(jì)折舊后價(jià)值2400，稅法折舊后金額3600，差異1200
84784947
2020 09/13 19:13
2017年年末已經(jīng)是投資性房地產(chǎn)了，按公允價(jià)值模式計(jì)量，會(huì)計(jì)上不計(jì)提折舊了??！您為什么還算折舊？會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值應(yīng)該就是公允價(jià)值1500萬(wàn)呀！
陳詩(shī)晗老師
2020 09/13 19:20
不好意思，你分析的是2017年的，看到了你上面的日期。
你還是上面這題目，還是新的題目的分析？
84784947
2020 09/13 19:21
老師，還是這道題，沒(méi)變，就是后面的問(wèn)題，您看一下最開(kāi)始發(fā)的那兩張圖片，是題目和答案，麻煩幫忙分析一下，謝謝
陳詩(shī)晗老師
2020 09/13 19:47
你這里2017年初的時(shí)候轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)了，那么投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)的價(jià)值為1500，稅法上不變，還是正常折舊計(jì)稅基礎(chǔ)為1200
2017年初形成差異300
2017年末的時(shí)候，會(huì)計(jì)價(jià)值為1300，計(jì)稅2017年折舊完了，就是0
所以這個(gè)時(shí)候的差異是 1300
你后面畫(huà)圈的部分，有點(diǎn)問(wèn)題，
84784947
2020 09/13 20:11
1200是哪來(lái)的呀？老師
畫(huà)圈的地方是2017年初形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900，這塊我寫(xiě)的沒(méi)問(wèn)題吧？
我現(xiàn)在不明白2017年年末，稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該怎么算？老師，您能再幫忙看看嘛？嗚嗚
陳詩(shī)晗老師
2020 09/13 21:20
你這里1200，是計(jì)稅的價(jià)值，計(jì)稅是按直線法折舊持續(xù)計(jì)算的價(jià)值。
6000，折舊5年，第四年的時(shí)候 6000-6000/5*4
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