免費(fèi)問(wèn)答

關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）的第一條規(guī)定：“委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況?！? 2018年A企業(yè)委托境外B企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件，且符合獨(dú)立交易原則，研發(fā)活動(dòng)未形成無(wú)形資產(chǎn)，A企業(yè)支付B企業(yè)委托研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。 1、假設(shè)A企業(yè)2018年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為180萬(wàn)元，則委托境外研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元（100 X 80%＝80萬(wàn)元）未超過(guò)180萬(wàn)元的三分之二（120萬(wàn)元），所以A企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可以獲得加計(jì)扣除的金額為80×75%＝60萬(wàn)元。 2、假設(shè)A企業(yè)2018年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為90萬(wàn)元，則委托境外研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元（100 X 80%＝80萬(wàn)元）超過(guò)90萬(wàn)元的三分之二（60萬(wàn)元），所以A企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可以獲得加計(jì)扣除的金額為60×75%＝45萬(wàn)元。

那這個(gè)題有答案么

我按照這樣沒(méi)算著答案

好的，謝謝

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