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金融商品產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，分錄為什么不是 借：銀行等 貸：投資收益 應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/05 20:55
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，金融商品產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收入分錄，先全部確認(rèn)投資收益，然后根據(jù)盈虧后的金額計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。
2020 09/05 22:07
84784948
2020 09/05 22:12
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失也是全額確認(rèn)為投資損失嗎？等到交稅時(shí)再乘以稅率嗎？怎么感覺(jué)科目做不平呀？
小林老師
2020 09/05 22:26
您好，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失也是全額確認(rèn)為投資損失。然后形成借方應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。您說(shuō)的不平能否用數(shù)據(jù)代替指出，
84784948
2020 09/05 22:30
你確定是全額嗎？舉例可以嗎？
小林老師
2020 09/05 22:32
您好，轉(zhuǎn)讓虧損先全額確認(rèn)投資收益借方金額。然后根據(jù)前期轉(zhuǎn)讓金融商品的正負(fù)差計(jì)算最終的應(yīng)交稅費(fèi)金額，倒擠本期應(yīng)交稅費(fèi)的發(fā)生額。
84784948
2020 09/05 22:40
可以用數(shù)據(jù)說(shuō)明一下嗎？
小林老師
2020 09/05 22:47
您好，本次轉(zhuǎn)讓虧100，借投資收益100。同時(shí)確認(rèn)借應(yīng)交稅費(fèi)，貸：投資收益【根據(jù)100計(jì)算】。期末若仍是借應(yīng)交稅費(fèi)，則轉(zhuǎn)入借方投資收益。
84784948
2020 09/05 22:51
虧損100，借：應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓～100，貸投資收益100嗎？
小林老師
2020 09/05 22:52
您好，不是，借：應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓～100*0.06/1.06.，貸投資收益100*0.06/1.06.
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