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老師，第三問，答案中的存貨跌價準備和資產(chǎn)減值損失的會計分錄70，這個是怎么算出來的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好
1.B公司存貨賬面價值50*5＝250，可變現(xiàn)凈值50*3.6＝180，減值70，而站在集團角度，賬面價值50*3＝150＜可變現(xiàn)凈值180，不應該提減值，所以把B公司提的減值沖回。
2.B提減值70，確認遞延所得稅資產(chǎn)70×25%＝17.5，
而稅法不承認集團的概念，認為賣了就是賣了，計稅基礎50*5＝250，賬面價值是50*3＝150，應確認遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補提25-17.5＝7.5
2020 09/05 18:18
84784947 
2020 09/05 19:08
而稅法不承認集團的概念，認為賣了就是賣了，計稅基礎50*5＝250，賬面價值是50*3＝150，應確認遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補提25-17.5＝7.5
老師這塊能不能再講的細一點？這塊還是沒太想明白，麻煩您了！
王曉老師 
2020 09/05 19:16
編制合并報表，只是會計的理念，在計稅口徑上不承認這些。
b從a購進商品，購買價格5元，所以剩余50件，計稅基礎＝50*5＝250
而站在會計角度，合并抵消以后，其實最終賬面價值還是a原來的成本價3*50＝150
這就產(chǎn)生了差異，應該確認遞延所得稅資產(chǎn)100×25%，
當時b提減值70時，已經(jīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，70*25%＝17.5，所以再補7.5就行。
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