問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)第8題，D選項(xiàng)，對(duì)凈利潤(rùn)影響是增加嗎？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/04 13:19
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。是增加的，按你這的表述是增加的
2020 09/04 13:34
84784947
2020 09/04 13:36
為什么是增加？會(huì)計(jì)上折舊是20，稅法上折舊是25.6，對(duì)利潤(rùn)的影響會(huì)計(jì)向稅法看齊，利潤(rùn)應(yīng)該調(diào)減5.6才對(duì)呀？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/04 13:48
本身折舊你是按10年折舊，現(xiàn)在改為8年折舊，那么是每期折舊增加了 那么凈利潤(rùn)減少，不好意思，是減少了。是我想錯(cuò)了，我想成所得稅影響了。
84784947
2020 09/04 13:50
答案有D，答案錯(cuò)了嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/04 13:58
正常情況下，2017年折舊金額為200*20%=40，2018年折舊160*20%=32，2019年折舊128*20%=25.6 現(xiàn)在變更后2019年折舊為（200-40-32-8）/6=20 那么 25.6-120=5.6，遞延所得稅為（25.6-20）*25%=1.4 你這里凈利潤(rùn)增加金額為 5.6-1.4=4.2 你這是增加，不是減少。原折舊25.6，現(xiàn)折舊20
84784947
2020 09/04 14:06
原來(lái)折舊是25.6，現(xiàn)在折舊是20。那么會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值應(yīng)該大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以是遞延所得稅負(fù)債增加，借方應(yīng)該是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用增加，凈利潤(rùn)應(yīng)該是減少啊！為什么是增加？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/04 14:20
你折舊是減少凈利潤(rùn)的嘛，你現(xiàn)在折舊少了，就是凈利潤(rùn)增加了
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