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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司，購一批家電給做購房禮品，金額不小，怎樣做分錄？
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這個(gè)是屬于外購商品進(jìn)行免費(fèi)贈(zèng)送，屬于稅法規(guī)定的視同銷售行為，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
一、購進(jìn)時(shí)的分錄是：
借：庫存商品
貸：銀行存款
二、在免費(fèi)贈(zèng)送時(shí)，按會(huì)計(jì)法的規(guī)定處理的賬務(wù)是：
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸：庫存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2020 09/02 11:05
84785019 
2020 09/02 11:15
小規(guī)模公司，沒有抵扣稅資格，需要做應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅嗎（銷項(xiàng)稅額）嗎， 因?yàn)榘l(fā)票是家電商家開過來的，
江老師 
2020 09/02 11:19
小規(guī)模納稅人，用“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算就可以了。
84785019
2020 09/02 11:29
意思是說，比如購買這批家電，商家已經(jīng)開發(fā)票給本公司，價(jià)格是3萬元，稅是873元，這個(gè)稅金我公司在免費(fèi)贈(zèng)品時(shí)還要支付這筆稅金？
江老師
2020 09/02 11:32
是的，這個(gè)是按稅法規(guī)定是需要視同銷售處理。
84785019
2020 09/02 11:45
視作銷售處理的話， 回來是3%稅金，但我公司是小規(guī)模，只有經(jīng)紀(jì)經(jīng)營(yíng)范圍，現(xiàn)在開出去的發(fā)票稅率是1%，我是應(yīng)該開這個(gè)稅率1%嗎才對(duì)是嗎
江老師
2020 09/02 11:58
這個(gè)可以按1%的進(jìn)行視同銷售處理。
84785019
2020 09/02 11:59
有點(diǎn)難度，老板可能會(huì)不理解，為什么還要交一次稅，可能先掛上，不交稅，直接一筆入借，銷售費(fèi)用，貸庫存商品嗎
江老師
2020 09/02 12:01
是的，這個(gè)是屬于稅法規(guī)定的視同銷售行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅。
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