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老師，測試18題幫我寫下分錄
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2020 08/28 15:49
陳詩晗老師 
2020 08/28 15:54
你好，同學。
借，年初未分配利潤 1500
貸，營業(yè)外支出 1500
借，營業(yè)外支出 450
貸 ，年初未分配利潤 150
管理費用 150
抵消分錄，你看一下呢。
84784972 
2020 08/28 15:55
老師，第二個分錄借貸不平
陳詩晗老師
2020 08/28 16:00
借，營業(yè)外支出300
貸 ，年初未分配利潤 150
管理費用 150
不好意思。
84784972
2020 08/28 16:01
老師，我看不懂
陳詩晗老師
2020 08/28 16:04
你這里就是內(nèi)部交易固定資產(chǎn)抵消分錄，但這個固定資產(chǎn)報廢損失了，所以就是要將抵消分錄的固定資產(chǎn)轉換為營業(yè)外支出科目替代。
84784972
2020 08/28 16:08
第二個分錄：借，營業(yè)外支出300
貸 ，年初未分配利潤 150
管理費用 150
為啥有管理費用，我不清楚
陳詩晗老師
2020 08/28 16:09
你這是上年折舊的是通過年初未分配利潤抵消，本年折舊通過管理費用抵消。
84784972
2020 08/28 16:10
每年折舊是300
84784972
2020 08/28 16:11
老師，我理解了，第一年和第二年都是半年
陳詩晗老師
2020 08/28 16:14
是的，就是這個意思的哈
84784972
2020 08/28 16:15
Bc 選項幫我講解下
陳詩晗老師
2020 08/28 16:22
報廢時固定資產(chǎn)價值應該為原抵消1500-300=1200，那么這1200抵消實現(xiàn)了對外交易，增加損益1200
你這兩臺設備，其中一臺3000-600=2400-600-150
84784972
2020 08/28 16:26
老師，我不理解
陳詩晗老師
2020 08/28 16:28
B問的是價值，就是個別報表中價值3000，加上相關折舊150+個別報表中折舊600
C收益，就直接是原抵消的損益和折舊1200
84784972
2020 08/28 16:30
Bc正確答案是什么
陳詩晗老師
2020 08/28 16:31
你是指分錄？ 這個沒有單獨分錄處理，是要計算金額
84784972
2020 08/28 16:31
我不知道怎樣計算
陳詩晗老師
2020 08/28 16:33
個別報表中兩臺設備，你一臺報廢，還有一臺就是3000，再加上抵消的折舊150，就是3150
然后你這里抵消分錄里面，首先是抵消了1500的未實現(xiàn)損益，再抵消折舊300，就是1200
84784972
2020 08/28 16:34
好的，謝謝老師，喜歡你??
陳詩晗老師
2020 08/28 16:54
不客氣，祝你工作愉快。
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