免費(fèi)問答

你好 發(fā)出商品時(shí)： 借：委托加工物資 貸：原材料、庫存商品 支付加工費(fèi)時(shí) 借：委托加工物資　　　　　　　　　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 　　　　貸：銀行存款　　　　 發(fā)生消費(fèi)稅時(shí)按照收回的委托加工物資是否直接對外出售，計(jì)入委托加工物資的成本或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（這個(gè)知識點(diǎn)大家還記得嗎？）　 最終收回時(shí)：　 借：庫存商品 貸：委托加工物資 受托方的會計(jì)核算一般是： （1）收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量），領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。 （2）對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本 　　貸：原材料――輔助材料（應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用） （3）完工入庫時(shí)： 借：庫存商品——受托加工完工商品 　　貸：生產(chǎn)成本 （4）加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)： ①確認(rèn)銷售收入 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　　　　　　　――應(yīng)交消費(fèi)稅（如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率） ②同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品： 借：主營業(yè)務(wù)成本等 　　貸：庫存商品——受托加工完工商品 ③在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量）。 （5）受托方上交消費(fèi)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 　　貸：銀行存款