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老師,委托加工物資委托方和受托方的分錄怎么寫呢
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你好
發(fā)出商品時:
借:委托加工物資
貸:原材料、庫存商品
支付加工費時
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
發(fā)生消費稅時按照收回的委托加工物資是否直接對外出售,計入委托加工物資的成本或應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅(這個知識點大家還記得嗎?)
最終收回時:
借:庫存商品
貸:委托加工物資
受托方的會計核算一般是:
(1)收到受托加工的材料時,按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿,借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量),領(lǐng)用時作相應(yīng)的附注說明。
(2)對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費用)
(3)完工入庫時:
借:庫存商品——受托加工完工商品
貸:生產(chǎn)成本
(4)加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時:
①確認銷售收入
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(加工費收入)
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
――應(yīng)交消費稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品的,受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費稅義務(wù),這里的計稅價格一般參照同類產(chǎn)品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
②同時,結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:
借:主營業(yè)務(wù)成本等
貸:庫存商品——受托加工完工商品
③在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。
(5)受托方上交消費稅時:
借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
貸:銀行存款
2020 08/28 11:23
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2020 08/28 11:29
受托方收到委托方的物資時不做賬務(wù)處理嗎,不是應(yīng)該是借:委托加工物資品,,貸:委托加工物資嗎,;老師是這樣的嗎,我記不太 清了
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 11:32
不是,這個不是受托方的東西,只要在備查簿登記
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2020 08/28 11:33
但是我記的有這個分錄呀,不是這里的嗎
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 11:35
不是,這個不是受托方的東西,只要在備查簿登記
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2020 08/28 11:42
老師,是不是現(xiàn)在是這樣的,以前還是有個委托加工物資品的,我記得有的呀
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 11:45
我不記得有這個科目哦
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2020 08/28 11:47
老師,是不是有個借:受托代銷商品,貸;受托代銷商品款這個分錄
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 11:51
有,但是那個和你說的是兩回事
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2020 08/28 11:52
老師,那受托代銷雙方分錄怎么寫呢,我好像記混了
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 11:54
委托方的賬務(wù)處理如下:
(1)發(fā)出商品時:
借:委托代銷商品
貸:庫存商品
(2)收到代銷清單時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:委托代銷商品
借:銷售費用
貸:應(yīng)收賬款
(3)收到支付的貸款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
受托方的賬務(wù)處理如下:
(1)收到商品時:
借:受托代銷商品
貸:受托代銷商品款
2、銷售時:借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(3)收到增值稅專用發(fā)票時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
借:受托代銷商品款
貸:受托代銷商品
(4)支付貨款并計算代銷手續(xù)費時:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
主營業(yè)務(wù)收入
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2020 08/28 12:20
老師,委托加工物資委托方收回物資后直接用于出售和用于非應(yīng)稅消費品上,是不是含義一樣的,分錄也是一樣的,借:委托加工物資 貸:銀行存款呢
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2020 08/28 12:21
還有不管那種消費稅都是由受托發(fā)代收代繳的,為什么呢
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 12:31
委托代銷商品是視同銷售,兩回事
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2020 08/28 13:02
老師,委托加工物資受托方領(lǐng)用委托方給的物資時不用做分錄嗎,只用在附注中說明一下就可以了嗎
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 13:02
這個不是受托方的東西,只要在備查簿登記
2020-08-28 11:32:17
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2020 08/28 13:03
那他總要領(lǐng)用吧,怎么弄呢
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 13:04
..........
同學,只要在備查簿登記
要做分錄的前面都已經(jīng)寫的很清楚了
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2020 08/28 13:06
也就是領(lǐng)用的時候也是在備查簿中登記嗎,還是等 加工完成時在備查簿中一次性貸記委托加工物資
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小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/28 13:07
領(lǐng)用的時候也是在備查簿中登記
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