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同學(xué)你好 一、本科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： (一)待處理固定資產(chǎn)損溢； (二)待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。 三、盤盈的各種材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計(jì)折舊”科目。 盤虧、毀損的各種材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等，借記本科目、“累計(jì)折舊”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”等科目。采用計(jì)劃成本(或售價(jià))核算的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。 四、盤盈、盤虧、毀損的財(cái)產(chǎn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目；固定資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈”科目；流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損，應(yīng)當(dāng)先減去殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償，借記“原材料”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，剩余凈損失，屬于非常損失部分，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于一般經(jīng)營損失部分，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；固定資產(chǎn)的盤虧，借記“營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧”科目，貸記本科目。