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合并報(bào)表，購買日，存貨評(píng)估增值，在后續(xù)變動(dòng)售出40%，那么怎么結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本比例，是40%，還是未售出的60%
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你好
存貨按售出的60%結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
非同控子公司售出存貨時(shí)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)了存貨
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:存貨
而母公司做合并報(bào)表時(shí)按公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，售出時(shí)少結(jié)轉(zhuǎn)了，所以要補(bǔ)評(píng)估增值的這塊，借:營業(yè)成本
貸:存貨
2020 08/24 10:58
84785000 
2020 08/24 11:01
評(píng)估增值或者未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的抵消都是按照未售出比例去結(jié)轉(zhuǎn)
秀秀老師 
2020 08/24 11:07
未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易抵消的是未售出的存貨，售出的不影響利潤，只有未售出的內(nèi)部交易才屬于未實(shí)現(xiàn)，售出的屬于實(shí)現(xiàn)了的
84785000
2020 08/24 11:11
就這這個(gè)不知道
秀秀老師
2020 08/24 11:15
按售出的40%結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
同時(shí)存貨售出多少，遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回多少，售出40%，就轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債40%
84785000
2020 08/24 11:16
明白了，這個(gè)是按照售出比例，未實(shí)現(xiàn)的是按照未售出比例
秀秀老師
2020 08/24 12:04
對(duì)的，明白原理就好記了
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