免費問答

您好： 本道題是問該專利權(quán)的一系列業(yè)務(wù)對20年林潤表項目的影響： 1、先說會計攤銷：3年后可賣60，理解為攤銷期3年，殘值60.因此年攤銷額=（300-60）/3=80，因此期末賬面價值=300-80=220； 然后可收回金額取孰高：150-15=135.所以減值損失為220-135=85,A正確。 2、對于稅法要求，攤銷6年無殘值，因此年攤銷為300/6=50，年末計稅基礎(chǔ)=300-50=250，而賬面凈值=135（因為已經(jīng)減值），所以形成可抵扣暫時性差異=250-135=115，進(jìn)而為遞延收益=115*25%=28.75，B正確 3、對凈利潤的影響：會計折舊+會計減值=80+85=165，出去所得稅：165*75%=123.75，C正確 4、減少應(yīng)交所得稅：會計折舊+會計減值，這倆減少利潤，選項2的可抵扣調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因此合計減少的數(shù)=（80+85-115）*25%=12.5 D正確