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問題已解決
2019年12月和2020年1月行政單位分別為兩個人繳納了個人（個人部分未扣回）及單位部分養(yǎng)老年金，如今在2020.6月單位及個人部分繳納的養(yǎng)老年金社保局已退回到財政專戶，以支定收做賬，我這個該如何做賬？
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財務(wù)會計
借，銀行存款
貸，以前年度盈余調(diào)整
預(yù)算會計
借，資金結(jié)存
貸，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)
2020 08/15 12:59
84785037 
2020 08/15 14:14
應(yīng)付職工薪酬科目都不下賬嗎
陳詩晗老師 
2020 08/15 14:39
不考慮，你只需要調(diào)整之前計提的費(fèi)用就可以啦
84785037
2020 08/15 14:42
19交的時候應(yīng)付在借方，結(jié)轉(zhuǎn)到20年依然有數(shù)，難道不抵消這個應(yīng)付嗎？
84785037
2020 08/15 14:53
老師 能不能快點回信啊 我這學(xué)員都要涼了
陳詩晗老師
2020 08/15 15:12
你本身應(yīng)該支付的金額是100對吧，但是現(xiàn)在給你退了50塊錢回來，說明你之前的這個費(fèi)用多記了50，那么你這個應(yīng)付職工薪酬是不會受影響的。
84785037
2020 08/15 15:15
個人和單位都退回來了，100都退到國庫了
陳詩晗老師
2020 08/15 15:18
你之前繳納50，現(xiàn)在退100%
陳詩晗老師
2020 08/15 15:19
借，銀行存款100
貸，應(yīng)付職工薪酬50
以前年度盈余調(diào)整50
借，資金結(jié)存，實際金額處理，
貸，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)
84785037
2020 08/15 15:30
可是我們沒有通過銀行存款做賬，支出的時候直接就做收入，如果財務(wù)會計銀行存款改為應(yīng)收國庫款的話，那預(yù)算會計資金結(jié)存改為什么科目呢？
陳詩晗老師
2020 08/15 15:31
你支出的時候你是財政直接支付，所以說確認(rèn)為收入啊，那么你之前有說這個錢退回到你的帳上退回到你的帳上，肯定是你的存款增加，預(yù)算會計也是通過資金結(jié)存處理啊。
84785037
2020 08/15 15:38
錢退到國庫去了，沒有到達(dá)我賬上，財務(wù)會計借應(yīng)收國庫款的話，預(yù)算會計借方怎么做呢？
陳詩晗老師
2020 08/15 15:40
最后這個款項國庫還是會撥給單位的，是不是。如果說會撥給單位，那么預(yù)算會計這一邊考慮進(jìn)入到資金結(jié)存財政應(yīng)返還額度。
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