免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好： 1、第一張圖：首先上年的適用所得稅稅率為33%，今年變?yōu)?5%，首先應(yīng)按照25%，重新計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，即33/33%*25%=25萬(wàn)元， 今年產(chǎn)生可抵扣展示型禪意為30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)為30*25%=7.5萬(wàn)元 所以科目余額為32.5萬(wàn)元，答案為D。 2、第二張圖：期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為20萬(wàn)元，可以算出計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期初余額為20/25%=80萬(wàn)元，因此年末的產(chǎn)品質(zhì)量保證金的期末余額=80+50-80=50萬(wàn)元，可以算出確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5萬(wàn)元 3、第三張圖：產(chǎn)品質(zhì)量保證的期末余額=500+100-300=300萬(wàn)元，因此期末遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75萬(wàn)元，因此遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn)元，遞延所得稅費(fèi)用未-50萬(wàn)元，答案為B