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2019年8月銷售超豪華小汽車一輛，向購買方收取不含增值稅的價(jià)款150萬元，代收車輛購置稅15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)4萬元，牌照費(fèi)0.1萬元，已知超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%，則該4s店2019年8月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的，如何計(jì)算？ (150+4+0.1)?10%=15.41對嗎
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你好，是的，這樣計(jì)算沒錯(cuò)
2020 08/14 12:58
84784989 
2020 08/14 12:59
可是答案不是這樣，我想不通，答案是150?10%=15
小云老師 
2020 08/14 13:01
是的，答案是正確的，我看漏了代收，本來保險(xiǎn)費(fèi)和牌照費(fèi)是屬于價(jià)外費(fèi)用是作為計(jì)稅依據(jù)的，但是代收的不一樣，代收是不作為計(jì)稅依據(jù)的
84784989
2020 08/14 13:04
意思是代收的計(jì)稅依據(jù)是，消費(fèi)稅?消費(fèi)稅率
我如果做為一般納稅人自產(chǎn)自銷的銷售方繳納消費(fèi)稅，就是(收入+價(jià)外費(fèi))/1.13?10%是這樣理解嗎
小云老師
2020 08/14 13:06
是這樣，就比如你這個(gè)題，保險(xiǎn)費(fèi)各牌照費(fèi)如果前面沒有代收兩個(gè)字，就是公司的價(jià)外費(fèi)用，就是(150+4+0.1)?10%=15.41，但是有代收，就是幫忙轉(zhuǎn)下手的意思，所以是150×10%
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