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你好，紅框里邊的應(yīng)該是貸：所得稅費(fèi)用
2020 08/14 10:04
84785006 
2020 08/14 10:08
我知道，但是不是抵消分錄嗎，怎么能借遞延所得稅資產(chǎn)呢
84785006
2020 08/14 10:11
應(yīng)該借遞延所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅資產(chǎn)
閻老師 
2020 08/14 10:30
因?yàn)樾庞脺p值損失是不能稅前扣除的，造成了可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84785006
2020 08/14 10:44
資產(chǎn)減值都是做的抵消分錄，現(xiàn)在做的不是抵消分錄嗎轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
閻老師
2020 08/14 10:48
是抵銷分錄，計(jì)提壞賬遞延所得稅資產(chǎn)的抵銷分錄是，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。
轉(zhuǎn)回抵銷分錄是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用。
84785006
2020 08/14 10:48
課本上都是這樣講的
閻老師
2020 08/14 10:50
計(jì)提壞賬遞延所得稅資產(chǎn)的抵銷分錄是，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借：壞賬準(zhǔn)備，貸：信用減值損失。
就是把單戶計(jì)提的分錄反過來寫。
84785006
2020 08/14 13:01
但是題庫那個(gè)分錄答案不是這樣的呀，是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用
閻老師
2020 08/14 14:32
如果是壞賬的抵銷，就應(yīng)該是，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。可能是印刷錯(cuò)誤，都出現(xiàn)了所得稅資產(chǎn)這樣的科目。
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