免費(fèi)問答

對(duì)外捐贈(zèng)支出,屬于和營(yíng)業(yè)沒有直接關(guān)系的支出,因此在營(yíng)業(yè)外支出科目核算: 借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出 貸:銀行銀行等(如涉及實(shí)物捐贈(zèng),還要考慮涉及到相關(guān)稅費(fèi)) 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定：“第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 因此，企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，屬于視同銷售貨物，應(yīng)按稅率計(jì)算繳納增值稅，購(gòu)進(jìn)該貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于上述規(guī)定所列情形，可以抵扣。