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問(wèn)題已解決
合并報(bào)表第二年有哪三類(lèi)需要改名為年初未分配利潤(rùn)呢，我記得損益類(lèi)是要改名為年初未分配利潤(rùn)的，還有兩種是什么呢
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連續(xù)編制合并報(bào)表應(yīng)注意的事項(xiàng)：
1、合并報(bào)表需要連續(xù)幾年編制，對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄，每年都要把上一年的做一次，“投資收益”項(xiàng)目改成“年初未分配利潤(rùn)”。這樣操作的目的就是使得本年年初未分配利潤(rùn)等于上年年末未分配利潤(rùn)。
分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（子公司利潤(rùn)X投資比例）
貸：年初未分配利潤(rùn)
根據(jù)子公司宣告分配的現(xiàn)金股利，調(diào)整長(zhǎng)投的賬面價(jià)值，調(diào)整分錄：
借：年初未分配利潤(rùn)（子公司分配的現(xiàn)金股利X投資比例）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
2020 08/08 11:39
84784993 
2020 08/08 11:41
這個(gè)我知道，除了損益類(lèi)還有哪些需要改名為年初未分配利潤(rùn)的
萱萱老師 
2020 08/08 11:54
長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)
借：股本【子公司期末數(shù)】
資本公積【子公司：期初數(shù)＋評(píng)估增值＋本期增減】
其他綜合收益【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
盈余公積【子公司：期初數(shù)＋本期提取盈余公積】
年末未分配利潤(rùn)【子公司：期初數(shù)＋調(diào)整后凈利潤(rùn)－本期提取盈余公積－本期分配股利】
商譽(yù)【長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即權(quán)益法的賬面價(jià)值】
少數(shù)股東權(quán)益
母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)
借：投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】
少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】
年初未分配利潤(rùn) 【子公司】
貸：提取盈余公積【子公司本期計(jì)提的金額】
向股東分配利潤(rùn)【子公司本期分配的股利】
年末未分配利潤(rùn) 【從上筆抵銷(xiāo)分錄抄過(guò)來(lái)的金額】
84784993
2020 08/08 11:59
我的天，這里面老師也太水了吧，每次都答非所問(wèn)
萱萱老師
2020 08/08 12:02
你好，長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo)和母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)需要用年初未分配利潤(rùn)
84784993
2020 08/08 12:03
我問(wèn)的是企業(yè)內(nèi)部交易的第二年需要改名的有哪三類(lèi)啊
萱萱老師
2020 08/08 12:05
你好，內(nèi)部交易需要用年初未分配利潤(rùn)只涉及損益類(lèi)科目
84784993
2020 08/08 12:05
還有第二年已經(jīng)售出不存在的資產(chǎn)
萱萱老師
2020 08/08 12:08
你好，這也是調(diào)整的損益類(lèi)科目
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