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老師，題中存貨的賬面價值是360萬，為什么不是240萬？稅法規(guī)定，存貨以歷史成本作為計稅基礎，計稅基礎是600萬，為什么不是360萬？歷史成本不是360萬嗎
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您好，（1）在合并報表層面，將甲乙看做一個整體，對這個整體來說，存貨只是從甲移到了乙，賬面價值依然是初始的入賬價值360萬，對甲單體報表來說存貨價值360萬，對乙單體來說存貨價值是600萬，所以應該抵消內(nèi)部交易虛增的存貨價值240萬。
（2）該存貨目前在乙公司單體報表上，對乙公司這個納稅主體而言，該批存貨的歷史成本是600萬，因此在合并層面時需要將計稅基礎大于賬面價值的部分計提遞延所得稅
2020 08/03 14:14
84785007 
2020 08/03 14:36
對乙公司來說，存貨的歷史成本不應該是360嗎
胡萱老師 
2020 08/03 14:46
歷史成本是初始入賬成本，對乙單體來說取得該批存貨的歷史成本就是600萬。扣這個字面的話是較難理解的，可以這樣理解哦，會計上這批存貨沒有增值，但是對稅法來說，開票即確認收入，稅法上這批存貨價值就是增值后的600萬，所以計稅基礎是600萬
84785007
2020 08/03 14:49
甲的賬面價值是360萬怎么理解
胡萱老師
2020 08/03 14:57
該存貨在甲公司時的成本為360萬，那么在合并層面，存貨只是從甲移到了乙，合并層面存貨的賬面價值依然是初始的入賬價值即成本360萬。
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