問(wèn)題已解決

你好老師，問(wèn)一下，如果個(gè)稅是公司給交，個(gè)人不扣工資不用交，計(jì)提和交時(shí)怎么做分錄

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/03 08:11
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
個(gè)稅是公司給交，個(gè)人不扣工資不用交。計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提。 一、計(jì)提工資的分錄是： 借：管理費(fèi)用—— 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 二、發(fā)放工資時(shí)的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 借：稅金及附加 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 二、繳納時(shí)的分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 對(duì)于公司繳納的個(gè)人所得稅不能在企業(yè)所得稅稅前列支。屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。 因?yàn)閭€(gè)人所得稅是個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)
2020 08/03 08:14
84784960
2020 08/03 08:23
老師，那記到稅金及附加里面不也是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里面嗎
江老師
2020 08/03 08:26
是的，只是一個(gè)掛賬的科目，最后是結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。
84784960
2020 08/03 08:27
我看有的說(shuō)是記到管理費(fèi)用-工資里面。哪個(gè)更合適點(diǎn)呢老師
江老師
2020 08/03 08:29
一、個(gè)稅由公司承擔(dān)，須注意，應(yīng)選用“全月應(yīng)納稅所得額(不含稅所得額)”的稅率表計(jì)算稅金，這是與個(gè)人交稅最大的區(qū)別，搞不好會(huì)令公司“偷稅漏稅”。 二、可以計(jì)入管理費(fèi)用——工資，就是一個(gè)掛賬的科目。但這樣會(huì)導(dǎo)致你們申報(bào)的工資與實(shí)際列支費(fèi)用的工資不符。
84784960
2020 08/03 08:42
那老師還是記到稅金及附加里面比較好嗎
江老師
2020 08/03 08:47
就是一個(gè)過(guò)渡性的科目而已。因?yàn)椴荒茉诙惽傲兄А?/div>
84784960
2020 08/03 08:48
老師，你是說(shuō)到時(shí)候所得稅匯算清繳時(shí)還得調(diào)整是嗎？
江老師
2020 08/03 08:48
是的，就是這樣的情況
84784960
2020 08/03 08:59
好的，謝謝老師
江老師
2020 08/03 09:01
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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