免費(fèi)問答

值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷 內(nèi)部控制缺陷，是指在下列任一情況下內(nèi)部控制存在的缺陷： ●某項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行或運(yùn)行不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)； ●缺少用以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的必要控制。 值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為足夠重要從而值得治理層關(guān)注的內(nèi)部控制的一個(gè)缺陷或多個(gè)缺陷的組合。是兩個(gè)概念，特別風(fēng)險(xiǎn)理解成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就行了，只不過是需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而已，值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，講的是內(nèi)部控制，所以完全2個(gè)不同的東西，可能你的意思是想表達(dá)，特別風(fēng)險(xiǎn)都存在（而不是你說的都是）值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷吧，即使想表達(dá)這句話，也不對(duì)，有特別風(fēng)險(xiǎn)，不一定說內(nèi)部控制就不好，相反，內(nèi)部控制也有可能很好，如果打算信賴它，降低實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，甚至還可以做控制測(cè)試呢。