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問(wèn)題已解決
長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算，占份額40%被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)，第二年又宣告分配現(xiàn)金股利300，分配現(xiàn)金股利分錄怎么寫(xiě)，這個(gè)分配股利影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值嗎
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
分配現(xiàn)金股利分錄
借：應(yīng)收股利 120 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益投資 120
分配的話 影響長(zhǎng)投賬面價(jià)值哦
2020 07/28 17:20
84784967 
2020 07/28 17:23
我寫(xiě)的這題，分配沒(méi)有影響賬面價(jià)值
許老師 
2020 07/28 17:28
成本法下的分配 不影響賬面價(jià)值的
權(quán)益法下的分配 要影響的哦
84784967
2020 07/28 17:29
那不是成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，現(xiàn)在是追溯調(diào)整嗎？?jī)衾麧?rùn)確認(rèn)了投資收益，發(fā)放股利就不用追溯調(diào)整了嗎
許老師
2020 07/28 17:32
這個(gè)也影響的呀 你看計(jì)算中 是要減去300萬(wàn)元的
這個(gè) 直接導(dǎo)致追溯調(diào)整增加的賬面價(jià)值減少的
84784967
2020 07/28 17:36
這個(gè)300萬(wàn)是因?yàn)檎f(shuō)2018年1-6月份的凈利潤(rùn)是300萬(wàn)，所以只確認(rèn)了100萬(wàn)的利潤(rùn)
84784967
2020 07/28 17:41
這個(gè)點(diǎn)就是混淆我們的嗎！
題目中400-300減的是分配的股利，我減的是售出前確認(rèn)的利潤(rùn)，這個(gè)利潤(rùn)是不影響400萬(wàn)的凈利潤(rùn)，是這樣的嗎
許老師
2020 07/28 17:44
可這個(gè) 沒(méi)有做追溯調(diào)整的分錄 做的話 還是影響的呀
84784967
2020 07/28 17:46
題目說(shuō)的是確認(rèn)2019年末跟2018年末的分錄，應(yīng)該都包括在內(nèi)啊，我做的是歷年**
84784967
2020 07/28 17:49
現(xiàn)在就是那個(gè)2018年1-6月份的利潤(rùn)300萬(wàn)影響追溯調(diào)整的數(shù)字嗎，
許老師
2020 07/28 17:49
追溯調(diào)整的話 是出售時(shí) 也就是2018年6月30日處理的
而這個(gè) 說(shuō)的是2018年年末的分錄 沒(méi)包括哦
84784967
2020 07/28 17:59
但是現(xiàn)在是因?yàn)橘~面價(jià)值對(duì)不上，我算的是8000+360-120+40，題目算的是8000+360+40，19年虧損了不夠扣的
許老師
2020 07/28 18:18
這個(gè) 你少加了一個(gè)哦 2018年上半年 還有300萬(wàn)元的凈利潤(rùn) 這個(gè) 乘以40% 也是120萬(wàn)元
和減少的120萬(wàn)元 抵消的
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