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問(wèn)題已解決
老師，該題的2016年的應(yīng)交所得稅應(yīng)該如何計(jì)算出來(lái)呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
應(yīng)交所得稅的金額為
投資性房地產(chǎn)原成本 750，使用四年，賬面價(jià)值為750-150=600，公允600，不存在差異。
后面更為公允計(jì)量，但稅法認(rèn)可的依舊是成本模式。
2015年應(yīng)交所得稅為(1000-300-750/20)*25%=165.625
2016年應(yīng)交所得稅為(1000+50-750/20)*25%=253.125
2020 07/28 18:36
84784964 
2020 07/28 22:23
老師，2016年的稅會(huì)差異是325.求2016年的應(yīng)交所得稅不應(yīng)該直接用1000-325.再乘稅率啊
84784964
2020 07/28 22:42
題目中答案給的是1000-(325-337.5)或您給的那個(gè)答案，為什么，不理解呢，老師，
陳詩(shī)晗老師 
2020 07/28 23:28
這個(gè)樣子的，在這個(gè)會(huì)計(jì)口徑的話是按照公允價(jià)值計(jì)量，也就是沒(méi)有確認(rèn)這個(gè)投資性房地產(chǎn)的折舊，那么公允價(jià)值的變動(dòng)，在會(huì)計(jì)口徑就進(jìn)入了這個(gè)1000的利潤(rùn)里面，但是這個(gè)稅法口徑是不認(rèn)可這300的公允價(jià)值變動(dòng)的利潤(rùn)，所以說(shuō)要剪掉。然后就是這個(gè)稅法口徑認(rèn)可的是投資性房地產(chǎn)，要折舊，所以說(shuō)還要減一個(gè)折舊。
84784964
2020 07/29 07:45
老師，我還是不怎么理解，我算出來(lái)16年的稅會(huì)差異，題中就問(wèn)的16年的應(yīng)交所得稅，直接用1000-325不就好了，為什么要用1000-(325-337.5)，麻煩老師給我講下這個(gè)吧，這個(gè)感覺(jué)更好理解些
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 08:25
1000是會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)，計(jì)算所得稅是要調(diào)整為稅法口徑差異
就是要把差額部分調(diào)整后的利潤(rùn)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
84784964
2020 07/29 10:02
老師，可以這么理解嗎，就是2016年底是累計(jì)的稅會(huì)差異，減去上年年底即年初的，就是本期的發(fā)生額，即確定的是本年的發(fā)生額？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 10:37
是的是的，理解沒(méi)問(wèn)題，確定期末的遞延所得稅減去期初的，就是本年應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅。
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