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固定資產(chǎn)凈損益處理的會計(jì)分錄: 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入 是不是有些不合邏輯。

84785006| 提問時間:2020 07/28 11:54
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
1606 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。 (一)企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值,借記本科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按其賬面原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 (二)清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”、“原材料”等科目,貸記本科目。應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。 (三)固定資產(chǎn)清理完成后,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失,借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營業(yè)外支出——非常損失” 科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入” 科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
2020 07/28 11:59
84785006
2020 07/28 12:26
借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理 以上面的分錄為例,營業(yè)外支出為損益偏費(fèi)用類科目,記借方表示費(fèi)用增加。 固定資產(chǎn)清理為特殊的資產(chǎn)類科目,記貸方表示資產(chǎn)清理的收益增加。前后兩個科目放在一起不合邏輯啊
maize老師
2020 07/28 12:39
完整分錄是這樣的,這個是1-2之后才是做3 ,你這個固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)為0 就可以這個沒有余額 ,固定資產(chǎn)清理可以借可貸,1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借:累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計(jì)提) 固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做) 借:現(xiàn)金/銀行存款等 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失) 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失) 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得) 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)
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