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問(wèn)題已解決
老師，非同控下合并，合并報(bào)表上如果當(dāng)年存貨評(píng)估增值100，所得稅稅率都是25%，子公司個(gè)別報(bào)表利潤(rùn)是50，且當(dāng)年評(píng)估增值的存貨全部售出，那當(dāng)年調(diào)整后的子公司凈利潤(rùn)是多少
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
調(diào)整后的凈利潤(rùn)=50-100*（1-25%）=-25萬(wàn)元
是這樣計(jì)算的哦
2020 07/27 14:21
84785038 
2020 07/27 14:28
那不考慮所得稅利潤(rùn)調(diào)減100考慮所得稅利潤(rùn)調(diào)減75，可以這樣理解嗎
許老師 
2020 07/27 14:31
嗯嗯，是這樣的哦。
一般題目中給了所得稅稅率，都是要考慮的哈
84785038
2020 07/27 14:40
老師，那為什么考慮遞延所得稅跟不考慮會(huì)差25，那個(gè)25去哪里了
許老師
2020 07/27 14:45
這個(gè)也考慮的呀
剛合并時(shí)
借：存貨 100 貸：資本公積 100
借：資本公積 25 貸：遞延所得稅負(fù)債 25
84785038
2020 07/27 15:00
所有的分錄就是
借：存貨100 貸：資本公積75遞延所得稅負(fù)債75
借：營(yíng)業(yè)成本100貸：存貨100
借：遞延所得稅負(fù)債25貸：所得稅費(fèi)用25
到最后存貨遞延所得稅負(fù)債都沒(méi)有余額了，只剩資本公積75營(yíng)業(yè)成本100所得稅費(fèi)用25
營(yíng)業(yè)成本100和所得稅費(fèi)用25相當(dāng)于轉(zhuǎn)入未利潤(rùn)分配75，最后資本公積75未分配利潤(rùn)年初借方75，所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減
84785038
2020 07/27 15:02
那有沒(méi)有所得稅對(duì)合并報(bào)表凈利潤(rùn)影響不一樣，不考慮所得稅凈利潤(rùn)調(diào)減100考慮所得稅凈利潤(rùn)只調(diào)減75，還是有點(diǎn)暈，為什么所得稅會(huì)造成這種差別
許老師
2020 07/27 15:03
嗯嗯，是的呀 這些是抵消分錄 編制合并底稿時(shí)用的
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