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老師，非同控下合并，合并報表上如果當(dāng)年存貨評估增值100，所得稅稅率都是25%，子公司個別報表利潤是50，且當(dāng)年評估增值的存貨全部售出，那當(dāng)年調(diào)整后的子公司凈利潤是多少
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調(diào)整后的凈利潤=50-100*（1-25%）=-25萬元
是這樣計算的哦
2020 07/27 14:21
84785038 
2020 07/27 14:28
那不考慮所得稅利潤調(diào)減100考慮所得稅利潤調(diào)減75，可以這樣理解嗎
許老師 
2020 07/27 14:31
嗯嗯，是這樣的哦。
一般題目中給了所得稅稅率，都是要考慮的哈
84785038
2020 07/27 14:40
老師，那為什么考慮遞延所得稅跟不考慮會差25，那個25去哪里了
許老師
2020 07/27 14:45
這個也考慮的呀
剛合并時
借：存貨 100 貸：資本公積 100
借：資本公積 25 貸：遞延所得稅負(fù)債 25
84785038
2020 07/27 15:00
所有的分錄就是
借：存貨100 貸：資本公積75遞延所得稅負(fù)債75
借：營業(yè)成本100貸：存貨100
借：遞延所得稅負(fù)債25貸：所得稅費用25
到最后存貨遞延所得稅負(fù)債都沒有余額了，只剩資本公積75營業(yè)成本100所得稅費用25
營業(yè)成本100和所得稅費用25相當(dāng)于轉(zhuǎn)入未利潤分配75，最后資本公積75未分配利潤年初借方75，所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減
84785038
2020 07/27 15:02
那有沒有所得稅對合并報表凈利潤影響不一樣，不考慮所得稅凈利潤調(diào)減100考慮所得稅凈利潤只調(diào)減75，還是有點暈，為什么所得稅會造成這種差別
許老師
2020 07/27 15:03
嗯嗯，是的呀 這些是抵消分錄 編制合并底稿時用的
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