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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2016年9月甲公司以800萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬元。至2016年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的40%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2016年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。請問老師，賬面和計(jì)稅是多少
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計(jì)稅基礎(chǔ) 800*（1-40%）=480萬元
賬面價(jià)值的話 從合并報(bào)表角度看 600*（1-40%）=360萬元
2020 07/27 10:24
84784955 
2020 07/27 10:26
題目中的以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，說的是售價(jià)嗎？
許老師 
2020 07/27 10:27
嗯嗯 這個(gè) 是售價(jià)的哦
84784955
2020 07/27 10:28
謝謝老師
許老師
2020 07/27 10:29
不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝
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