免費(fèi)問答

您好，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計(jì)算公式 答：免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟： 第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額是正數(shù)，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是有留抵稅額，這時(shí)才有退稅的問題。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 第三步：計(jì)算免抵退稅額。 當(dāng)期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×出口貨物退稅率 第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個(gè)數(shù)小，哪個(gè)就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額；如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于0. 免抵退計(jì)算公式為什么那么復(fù)雜？? 主要是三個(gè)原因：一是內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，是不退稅的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。二是許多出口貨物的退稅率小于征稅率，需要對(duì)出口貨物征收一部分增值稅。三是出口貨物使用免稅料件。? 在免抵退計(jì)算過程中，為了防止內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)退稅情況的發(fā)生，同時(shí)要保證因退稅率低于征稅率而對(duì)出口貨物征稅，避免對(duì)免稅料件退稅或征稅，才設(shè)計(jì)了那樣復(fù)雜但相對(duì)合理的計(jì)算公式。 以上詳細(xì)介紹了生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計(jì)算公式是怎樣的，也介紹了年底推計(jì)算公式為什么那么復(fù)雜。作為一名生產(chǎn)型出口企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，特別是掌管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員，一定要清楚，出口型企業(yè)免抵退計(jì)算公式是怎樣的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。