問(wèn)題已解決

5）購(gòu)進(jìn)一輛銷(xiāo)售部門(mén)和職工食堂混用的貨車(chē)，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96 000元，老師，這個(gè)應(yīng)該怎么這分錄，她是外購(gòu)用于集體福利，屬于不視同銷(xiāo)售進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對(duì)嗎？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/23 10:45
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
可以抵扣用于銷(xiāo)售部門(mén)的進(jìn)項(xiàng)稅，不能抵扣用于職工食堂的進(jìn)項(xiàng)稅。 按理論上講是這樣的。實(shí)際工作中，可能全部額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，直接說(shuō)成全部用于銷(xiāo)售部門(mén)。
2020 07/23 10:52
84784973
2020 07/23 11:05
答案上面說(shuō)。購(gòu)入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣（必須專(zhuān)項(xiàng)用于上述項(xiàng)目才不得抵扣）。我不明白這句話的意思，麻煩老師用大白話解釋一下或者舉例說(shuō)一下，感謝
江老師
2020 07/23 11:09
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。類(lèi)似的情形，企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，其中涉及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣。因此，你們公司不論是購(gòu)入或是租入設(shè)備，如果是既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。
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