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問(wèn)題已解決
能幫忙解釋下，為啥選擇 B賬么
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首先會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值是0，稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)是600-200=400，表明未來(lái)稅法上在2年內(nèi)還可以每年扣 200的意思，代表未來(lái)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以抵扣400元
2020 07/19 16:30
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2020 07/19 16:31
這個(gè)是資產(chǎn)還是負(fù)債呀
王老師1 
2020 07/19 16:37
這個(gè)是費(fèi)用，既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債。要理解這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是有點(diǎn)難度的。你可以在稅務(wù)上把這個(gè)籌建費(fèi)用看成是待攤費(fèi)用，就類(lèi)似于資產(chǎn)的概念，這個(gè)待攤費(fèi)用400會(huì)在未來(lái)兩年內(nèi)攤銷(xiāo)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是400
84784949
2020 07/19 16:40
哦，搞不明白，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣的金額，能舉個(gè)通俗的例子的么
王老師1
2020 07/19 16:56
例如遞延收益科目，當(dāng)年收到政府補(bǔ)助200萬(wàn)，賬面價(jià)值200萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0，因?yàn)闀?huì)計(jì)上當(dāng)期不做收入，但稅法上收到了政府補(bǔ)助就要做收入，所以在未來(lái)可以扣減200萬(wàn)的意思
由此形成負(fù)債的賬面價(jià)值大于價(jià)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)
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