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能幫忙解釋下，為啥選擇 B賬么
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首先會計的賬面價值是0，稅務上的計稅基礎是600-200=400，表明未來稅法上在2年內(nèi)還可以每年扣 200的意思，代表未來在計算應納稅所得額時可以抵扣400元
2020 07/19 16:30
84784949 
2020 07/19 16:31
這個是資產(chǎn)還是負債呀
王老師1 
2020 07/19 16:37
這個是費用，既不是資產(chǎn)也不是負債。要理解這個計稅基礎是有點難度的。你可以在稅務上把這個籌建費用看成是待攤費用，就類似于資產(chǎn)的概念，這個待攤費用400會在未來兩年內(nèi)攤銷，所以計稅基礎是400
84784949
2020 07/19 16:40
哦，搞不明白，負債的計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣的金額，能舉個通俗的例子的么
王老師1
2020 07/19 16:56
例如遞延收益科目，當年收到政府補助200萬，賬面價值200萬，計稅基礎=200-200=0，因為會計上當期不做收入，但稅法上收到了政府補助就要做收入，所以在未來可以扣減200萬的意思
由此形成負債的賬面價值大于價稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬
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